Plan 401 (k) mirovinski je plan s odgodom poreza i definiranim doprinosima. Naziv dolazi iz odjeljka Zakona o unutarnjim prihodima koji poslodavcu omogućava izradu mirovinskog plana u koji zaposlenici mogu dobrovoljno doprinositi dijelom svoje naknade na osnovi prije oporezivanja. Ovaj odjeljak također omogućava poslodavcu da uskladi doprinose zaposlenika s doprinosima tvrtke koji se odbijaju od poreza ili da doda dodatna sredstva na račune zaposlenika prema nahođenju tvrtke kao oblik podjele dobiti. Zarada na svim doprinosima smije se akumulirati odgodom poreza sve dok ih zaposlenik ne povuče po odlasku u mirovinu. U mnogim slučajevima zaposlenici mogu posuditi sa svojih 401 (k) računa prije odlaska u mirovinu po kamatnim stopama ispod tržišnih. Uz to, zaposlenici mogu odlučiti prebaciti sredstva sa svojih računa 401 (k) na drugi kvalificirani mirovinski plan bez kazne ako promijene posao.
Popularnost 401 (k) planova tijekom 1990-ih i 2000-ih bila je velika. Po prvi puta, 1997. godine, 401 (k) plan planova s definiranim doprinosom nadmašio je tradicionalnije mirovinske planove s definiranim naknadama u pogledu ukupne mirovinske imovine koju posjeduju. A rast planova s definiranim doprinosima nastavio se i nakon toga. Prema Zavodu za istraživanje primanja zaposlenih, krajem 2005. godine planovi s definiranim doprinosima držali su 61 posto imovine umirovljenja privatnog sektora, u usporedbi s 39 posto mirovina s definiranim davanjima. Plan 401 (k) ima relativno kratku povijest, ali već je promijenio lice mirovinskog planiranja u Americi.
POVIJEST
Odredba 401 (k) stvorena je 1978. godine kao dio tog zakona o poreznom prihodu, ali dvije je godine prošla uglavnom nezapaženo dok Ted Benna, savjetnik za beneficije u Pensilvaniji, nije osmislio kreativnu i korisnu primjenu zakona. Članak 401. (k) propisao je da se planovi gotovine ili odgođenih premija kvalificiraju za odgodu poreza. Većina promatrača poreznog zakona pretpostavila je da se doprinosi u takve planove mogu dati tek nakon zadržavanja poreza na dohodak, ali Benna je primijetila da ta klauzula ne isključuje programe smanjenja plaća prije oporezivanja.
Benna je 1980. godine iznio svoje inovativno tumačenje odredbe 401 (k) kao odgovor na klijentov prijedlog za prijenos plana novčanih bonusa u plan podjele dobiti s odgođenim porezom. Sad već poznate značajke koje je tražio bile su kombinacija koja potiče na reviziju - smanjenje plaće prije oporezivanja, utakmice tvrtki i doprinosi zaposlenika. Benna je svoje tumačenje pravila 401 (k) nazvao 'Cash-Op', čak ga je i pokušao patentirati, ali većina klijenata bila je oprezna prema planu, strahujući da će, nakon što vlada shvati implikacije na smanjenje poreznih prihoda, zakonodavci povući priključite ga.
Srećom po Bennu i milijune sudionika koji su od tada iskoristili njegovu ideju, koncept štednje zaposlenika u to je vrijeme dobivao politički uzlet. Ronald Reagan ostvario je osobnu uštedu putem poreznih odgođenih pojedinačnih mirovinskih računa ili IRA-a, sastavni dio svoje kampanje i predsjedanja. Odbici plaća za IRA-e dopušteni su 1981. godine i Benna se nadao da će tu značajku proširiti na svoj novi plan. Uspostavio je plan za smanjenje plaće 401 (k) čak i prije nego što je Uprava za poreze završila pisanje propisa koji će njime upravljati. Vladina agencija iznenadila je mnoge promatrače kad je privremeno odobrila plan u proljeće 1981. godine i posebno sankcionirala Bennina tumačenja zakona te jeseni.
Planovi 401 (k) brzo su postali vodeći čimbenik u razvoju poslovanja s mirovinama. Od 1984. do 1991. broj planova povećao se više od 150 posto, a stopa sudjelovanja porasla je sa 62 na 72 posto. Broj zaposlenika koji su mogli sudjelovati u planovima 401 (k) popeo se na više od 48 milijuna do 1991. godine sa samo 7 milijuna 1983. godine, a Bennin proboj donio mu je naziv 'djed 401 (k)'. Kao što se i očekivalo, vlada je ubrzo shvatila opseg smanjenja plaća koje nije mogla oporezivati i pokušala je ukidati revoluciju - Reaganova administracija pokušala je onesposobiti 401 (k) 1986. godine, ali ogorčenje javnosti spriječilo je ukidanje.
Pojava planova 401 (k) pomogla je izvršiti filozofski pomak među poslodavcima, od pružanja mirovinskih planova definiranih naknada za zaposlenike do administriranja mirovinskih planova definiranih doprinosa. U prošlosti su tvrtke nudile istinske mirovinske planove koji su svim pojedincima jamčili unaprijed određenu mirovinu. No, nakon 1981. godine, umjesto da su osiguravale mirovinu koju financira poslodavac, mnoge su tvrtke počele pružati zaposlenicima priliku da štede za vlastitu mirovinu gotovinom ili odgodom kao što je 401 (k). Ova je promjena pomogla izjednačiti uvjete za male tvrtke koje su sada mogle ponuditi istu vrstu mirovinskih naknada kao i mnogi veći poslodavci. Mala poduzeća tako su se našla u mogućnosti privući i zadržati kvalificirane zaposlenike koji su se možda prije odlučili za sigurnost velike tvrtke i njezin mirovinski plan.
julie chrisley miss južne karoline
OSNOVI 401 (K) PLANOVA
U prijevodu pogodnosti, poslodavci koji nude 401 (k) ponekad se nazivaju 'sponzorima plana', a zaposlenici su često poznati kao 'sudionici plana'. Većina 401 (k) kvalificirani su planovi, što znači da udovoljavaju kriterijima utvrđenim Zakonom o porezu na oporavak gospodarstva iz 1981. (ERTA). ERTA je proširila i usavršila Zakon o osiguranju dohotka od umirovljenika iz 1974. (ERISA), koji je donesen kako bi zaštitio sudionike i korisnike od nasilne prakse poslodavaca i stvorio smjernice koje su trebale osigurati odgovarajuće financiranje mirovinskih naknada i minimalne standarde za mirovinske planove.
Osnovni standardi prihvatljivosti postavljeni su ovim zakonodavstvom, iako su se od tada često mijenjali i mogu se malo razlikovati od plana do plana. Od 1996. zaposlenik je trebao imati najmanje 21 godinu i najmanje godinu dana radnog staža u tvrtki da bi sudjelovao u programu 401 (k). Neki zaposlenici sindikata, nerezidentni stranci i honorarci bili su isključeni iz sudjelovanja.
Planovi 401 (k) uključuju mnoge atraktivne značajke za dugoročne štediše, uključujući odgodu poreza, fleksibilnost i kontrolu. Porez na dohodak i kamate odgađa se sve dok sudionici ne počnu primati raspodjele iz plana. Rolloveri (izravni prijenos sredstava od 401 (k) u drugi kvalificirani plan, kao što je 401 (k) novog poslodavca, IRA ili samozaposleni mirovinski plan) - kao i zajmovi za hitne slučajeve ili teškoće za medicinske troškove, školarine za visoko obrazovanje i kupovina domova - smirili su strah sudionika zbog dugoročnog vezanja velikih iznosa. Iako postoje ograničenja u pogledu dostupnosti, uvjeta i iznosa ovih zajmova, neto trošak posudbe može biti sasvim razuman jer se trošak kamata djelomično nadoknađuje povratom ulaganja.
Zaposlenici također mogu dobiti paušalnu raspodjelu računa nakon prestanka. Ako se zaposlenik odluči za njegovu raspodjelu u gotovini prije dobi za odlazak u mirovinu, poslodavac je dužan po zakonu zadržati 20 posto raspodjele. Ako se račun prebaci u drugi kvalificirani plan, ništa se ne zadržava. Samoodređivanje ulaganja zaposlenika omogućilo je prilagođavanje računa prema individualnim potrebama. Na primjer, mlađi sudionici možda žele naglasiti ulaganja s većim rizikom (i potencijalno većim prinosom), dok se zaposlenici koji su bliže dobi za umirovljenje mogu usredotočiti na sigurnija gospodarstva. Te su značajke usavršavane tijekom godina kroz zakonske propise, posebno nakon što je vlada shvatila gubitke od poreznih prihoda nastalih popularnim planovima.
Donošenje Zakona o ekonomskom rastu i pomirenju s poreznim olakšicama iz 2001. (EGTRRA) promijenilo je porezno okruženje u Nevezanim državama. S obzirom na planove 401 (k), napravljeno je nekoliko izmjena. Te su promjene većinom pomogle povećati iznos koji pojedinci i tvrtke mogu pridonijeti planovima 401 (k) na osnovi odgađanja poreza.
Od 2006. godine iznos koji zaposlenik može godišnje odgoditi u okviru takvih programa bio je 15 000 USD. Uz to, zbroj doprinosa poslodavaca i zaposlenika na račun pojedinca određen je na 100 posto godišnje naknade ili na 40 000 USD, ovisno o tome što je veće. Poslodavac je dalje bio ograničen na godišnji doprinos od 15 posto ukupne plaće, uključujući odgode zaposlenika i podudaranje poslodavca i doprinose za podjelu dobiti. Konačno, iznos naknade koji bi se mogao uzeti u obzir pri određivanju odgode zaposlenika bio je ograničen na 200 000 USD godišnje. Ograničenja doprinosa i postotne stope korištene za izračunavanje ograničenja na nivou cijelog plana mijenjaju se iz godine u godinu i čine upravljanje tim planovima vrlo složenim zadatkom.
Ova ograničenja teže ograničavati više rukovoditelje i druge visoko plaćene zaposlenike više od većine zaposlenih. Obavezna ispitivanja 'najtežih' sprečavaju programe iz programa 401 (k) da favoriziraju visoko kompenzirane zaposlenike ograničavajući iznos koji tvrtka koja najbolje zarađuje može pridonijeti planovima od 401 (k). Poznata pod nazivom „testovi nediskriminacije“ u industriji koristi, najstroža pravila poslodavce i zaposlenike razdvajaju u dvije skupine: one koji dobivaju visoku naknadu i sve ostale. Iznos koji visoko plaćeni zaposlenici mogu odgoditi temelji se na tome što su slabije plaćeni zaposlenici odgodili tijekom godine. Ako je, na primjer, prosječni slabije plaćeni zaposlenik samo korporaciji 401 (k) pridonio 2 posto svoje naknade, visoko plaćeni zaposlenici mogu preusmjeriti samo 4 posto svoje plaće. Beneficije i porezni stručnjaci su, naravno, osmislili strategije za zaobilaženje ovih ograničenja, poput zavoja 401 (k), 'aranžmana s rabinskim povjerenjima' i drugih 'nekvalificiranih' planova koji svjesno i legalno djeluju izvan granica ' kvalificiranih '401 (k) s. Takvi su planovi skupi za administraciju i izvođenje i nisu često viđeni u postavkama male tvrtke.
PREDNOSTI I NEDOSTACI 401 (K) PLANOVA
Prijelaz s planova definiranih naknada na planove definiranih doprinosa kao što je 401 (k) s imao je i pozitivne i negativne posljedice. Loša strana zaposlenih je njihova potreba da snose veći financijski teret za mirovinu. U usporedbi s planovima s definiranim davanjima, planovi s definiranim doprinosima su rizični. Umjesto federalno zajamčene isplate mirovine nakon umirovljenja, nositelji plana 401 (k) ulažu vlastita ulaganja koja nude nadu u velike dobitke, ali sadrže i potencijal za velike gubitke. Priča o Enronu i padima dionica početkom 2000-ih pokazala je što se može dogoditi s investicijama u planu 401 (k). Unatoč tome, većina promatrača pozdravila je pokret prema većem oslanjanju na planove 401 (k). Zaposlenici su stekli veću kontrolu nad svojom mirovinskom imovinom. Planovi pružaju neposredne porezne prednosti jer doprinosi ne podliježu saveznom porezu na dohodak niti većini državnih i lokalnih poreza. Oni također pružaju dugoročne porezne pogodnosti, jer se zarada neoporeziva akumulira do povlačenja pri umirovljenju, kada se povlačenjima može pretpostaviti povoljan porezni tretman. Uz to, 401 (k) nudi odredbe o zajmu koje nedostaju mnogim drugim mirovinskim planovima.
Za poslodavce planovi 401 (k) nude brojne prednosti. Primjerice, poslodavci su mogli podijeliti ili u potpunosti eliminirati svoje mirovinske doprinose. A ako poslodavci odluče doprinositi, i poslodavac će dobiti poreznu olakšicu. 401 (k) evoluirali su u vrijednu pogodnost za privlačenje i zadržavanje kvalificiranih zaposlenika. Poslodavci čak mogu povezati doprinose s dogovorom o podjeli dobiti kako bi povećali poticaj zaposlenika prema većoj produktivnosti i predanosti tvrtki. Omogućujući zaposlenicima da postanu aktivni sudionici u štednji i ulaganju za mirovinu, planovi 401 (k) mogu podići razinu opaženih naknada koje pruža poslodavac.
Vlasnici malih poduzeća mogu postaviti plan 401 (k) ispunjavanjem potrebnih obrazaca u bilo kojoj financijskoj instituciji (banka, uzajamni fond, osiguravajuće društvo, brokerska kuća itd.). Postoji nekoliko vrsta planova 401 (k) koji se mogu koristiti, od kojih je jedan JEDNOSTAVNI plan 401 (k). Web stranica IRS objašnjava da je ovakav plan posebno stvoren kako bi mala poduzeća mogla imati učinkovit isplativ način da svojim zaposlenicima ponude mirovinske beneficije. JEDNOSTAVNI plan 401 (k) ne podliježe godišnjim testovima nediskriminacije koji se primjenjuju na tradicionalne planove. Poslodavac je dužan dati doprinose poslodavca koji su u potpunosti stečeni. Ova vrsta plana 401 (k) dostupna je poslodavcima sa 100 ili manje zaposlenika koji su od poslodavca primili najmanje 5000 dolara naknade za prethodnu kalendarsku godinu. Uz to, zaposlenici koji su obuhvaćeni JEDNOSTAVNIM planom 401 (k) ne smiju primati nikakve doprinose ili obračunate naknade po bilo kojim drugim planovima poslodavca.
Naknade uključene u uspostavu i upravljanje planom 401 (k) mogu biti relativno visoke, budući da su sponzori ove vrste plana dužni godišnje podnijeti obrazac 5500 kako bi IRS-u otkrili aktivnosti na planu plana. Priprema i podnošenje ovog kompliciranog dokumenta mogu povećati administrativne troškove povezane s planom, jer vlasnik tvrtke može zatražiti pomoć poreznog savjetnika ili profesionalnog administratora plana. Srećom, za tvrtke s manje od 100 zaposlenih, JEDNOSTAVNI plan 401 (k) opcija je i ona koja podrazumijeva manje naknada i administrativnih troškova.
Pronađite najbolji plan umirovljenja za svoje poslovanje
BIBLIOGRAFIJA
Blakely, Stephen. 'Penzijska snaga.' Nation's Business . Srpnja 1997.
koliko je star brett hull
'401.000 troškova plana.' Izvještaj kontrolora . Lipnja 2005. godine.
MacDonald, John. '' Tradicionalna 'mirovinska imovina izgubila je dominaciju prije deset godina, IRA-i i 401 (k) već dugo dominiraju.' Kratke činjenice iz EBRI-a . Institut za istraživanje primanja zaposlenih, 3. veljače 2006.
'Planiranje umirovljenja: stisnite mirovinsku štednju.' Praktični računovođa . Veljače 2006.
Sifleet, Jean D. Iznad 401 (k) za vlasnike malih poduzeća . John Wiley i sinovi, 2003.
Američka porezna služba. '401 (k) Vodič za resurse - Sudionici u planu - Ograničenja izbornih odgoda.' Dostupno na http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,id=151786,00.html Pristupljeno 9. ožujka 2006.
Weller, Christian E. i Ross Eisenbrey 'Nema više članova: Zaštita 401 (k) planovi za sigurno umirovljenje.' EPI Issue Brief . Institut za ekonomsku politiku, 7. veljače 2002.
