Izvještaj o novčanom tijeku financijsko je izvješće koje opisuje izvore gotovine tvrtke i kako je taj novac potrošen tijekom određenog vremenskog razdoblja. Ne uključuje bezgotovinske stavke poput amortizacije. To ga čini korisnim za određivanje kratkotrajne održivosti poduzeća, posebno njegove sposobnosti plaćanja računa. Budući da je upravljanje novčanim tijekom toliko presudno za poduzeća, a posebno za mala poduzeća, većina analitičara preporučuje poduzetniku da najmanje svako tromjesečje prouči izvještaj o novčanom tijeku.
Izvještaj o novčanom tijeku sličan je računu dobiti i gubitka jer bilježi uspješnost poduzeća u određenom vremenskom razdoblju. Razlika je između toga što račun dobiti i gubitka uzima u obzir i neke nenovčane računovodstvene stavke poput amortizacije. Izvještaj o novčanom tijeku uklanja sve ovo i pokazuje točno koliko je stvarnog novca tvrtka generirala. Izvještaji o novčanom tijeku pokazuju kako su poduzeća postigla uspjeh u upravljanju priljevima i odljevima novca. Pruža oštriju sliku sposobnosti tvrtke da plaća vjerovnike i financira rast.
Sasvim je moguće da tvrtka za koju se prema računovodstvenim standardima pokaže profitabilnost propadne ako nema dovoljno gotovine za plaćanje računa. Usporedba iznosa gotovine s nepodmirenim dugom, poznata kao 'omjer operativnog novčanog tijeka', ilustrira sposobnost tvrtke da servisira svoje zajmove i isplate kamata. Ako bi blagi pad tromjesečnog novčanog toka tvrtke ugrozio njegovu sposobnost plaćanja kredita, ta je tvrtka u rizičnijoj poziciji od one s manje neto dobiti, ali s jačom razinom novčanog toka.
Za razliku od mnogih načina na koje se prikazana zarada može prikazati, tvrtka malo može učiniti da manipulira svojom gotovinskom situacijom. Izuzimajući izravne prijevare, izvještaj o novčanom tijeku govori cijelu priču. Tvrtka ili ima gotovine ili nema. Analitičari će pažljivo proučiti izvještaj o novčanom tijeku bilo koje tvrtke kako bi razumjeli njezino ukupno zdravlje.
DIJELOVI IZJAVE O GOTOVINSKOM TOKU
Izvještaji o novčanom tijeku klasificiraju novčane primitke i isplate ovisno o tome proizlaze li iz operativnih, investicijskih ili financijskih aktivnosti. Izvještaj o novčanom tijeku podijeljen je u odjeljke po ista tri funkcionalna područja u poslovanju:
• Novac od poslovanja - ovo je novac generiran iz svakodnevnog poslovanja.
• Novac od ulaganja - novac koji se koristi za ulaganje u imovinu, kao i prihod od prodaje drugih poduzeća, opreme ili druge dugotrajne imovine.
• Novac od financiranja - gotovina plaćena ili primljena od izdavanja i posuđivanja sredstava. Ovaj odjeljak također uključuje isplaćene dividende. (Iako je ponekad naveden pod gotovinom od poslovanja.)
• Neto povećanje ili smanjenje gotovine - porast gotovine iz prethodne godine napisat će se normalno, a umanjenja gotovine obično se upisuju u zagrade.
Iako se izvještaji o novčanom tijeku mogu malo razlikovati, svi oni sadrže podatke u četiri ovdje navedena odjeljka.
KLASIFIKACIJE PRIJEMA I PLAĆANJA GOTOVINE
Novac od financiranja
Na početku životnog ciklusa tvrtke, osoba ili skupina ljudi dolazi na ideju za novu tvrtku. Početni novac dolazi od vlasnika ili ga vlasnici posuđuju. Tako se nova tvrtka 'financira'. Novac koji vlasnici ulože u tvrtku klasificiran je kao financijska djelatnost. Općenito, svaka stavka koja bi se u bilanci klasificirala ili kao dugoročna obveza ili kao kapital bila bi kandidat za klasifikaciju kao financijsku aktivnost.
Novac od ulaganja
Vlasnici poduzeća koriste početna sredstva za kupnju opreme ili druge imovine potrebne za vođenje posla. Drugim riječima, oni to ulažu. Kupnja nekretnina, postrojenja, opreme i ostale proizvodne imovine klasificira se kao investicijska aktivnost. Ponekad tvrtka ima dovoljno vlastitog gotovine da može posuditi novac drugom poduzeću. I to bi se klasificiralo kao investicijska aktivnost. Općenito, svaka stavka koja bi se u bilanci klasificirala kao dugoročna imovina bila bi kandidat za klasifikaciju kao investicijska aktivnost.
Novac od poslovanja
Sada tvrtka može početi poslovati. Nabavila je sredstva i kupila opremu i ostalu imovinu potrebnu za rad. Počinje prodavati robu ili usluge i plaćati stanarinu, zalihe, poreze i sve ostale troškove poslovanja. Svi novčani priljevi i odljevi povezani s obavljanjem poslova zbog kojih je tvrtka osnovana klasificirani bi kao operativna djelatnost. Općenito, ako se neka aktivnost pojavi na računu dobiti i gubitka tvrtke, ona je kandidat za operativni odjeljak izvještaja o novčanom tijeku.
Metode pripreme izvještaja o novčanom tijeku
U studenom 1987. godine, Odbor za standarde financijskog računovodstva (FASB) objavio je „Izvještaj o financijskim računovodstvenim standardima“ koji je zahtijevao da poduzeća izdaju izvještaj o novčanom tijeku, a ne izvještaj o promjenama u financijskom položaju. Postoje dvije metode za pripremu i izlaganje ove izjave, izravna metoda i neizravna metoda. FASB potiče, ali ne zahtijeva, upotrebu izravne metode za izvješćivanje. Dvije metode izvještavanja utječu samo na prikaz operativnog odjeljka. Odjeljci za ulaganje i financiranje predstavljeni su na isti način bez obzira na načine prezentacije.
Izravna metoda
Izravna metoda, koja se naziva i metodom računa dobiti i gubitka, izvještava o glavnim razredima operativnih novčanih primitaka i plaćanja. Korištenje ove metode pripreme izvoda gotovine započinje s primljenim novcem, a zatim oduzima potrošeni novac kako bi se izračunao neto novčani tok. Amortizacija je potpuno isključena jer, iako je to trošak koji utječe na neto dobit, to nije novac koji je potrošen ili primljen.
Neizravna metoda
Ova metoda, koja se naziva i metodom pomirenja, usredotočuje se na neto dobit i neto novčani tok od poslovanja. Korištenjem ove metode započinje se s neto dobiti, dodaje se amortizacija, a zatim izračunavaju promjene u stavkama bilance. Krajnji rezultat je isti neto novčani tijek proizveden izravnom metodom. Neizravna metoda dodaje amortizaciju u jednadžbu jer je započela s neto dobiti od koje se amortizacija oduzimala kao trošak. Bez obzira koristi li se izravna ili neizravna metoda, operativni odjeljak izvještaja o novčanom tijeku završava neto novcem koji osigurava (koristi) operativna aktivnost. Ovo je najvažnija stavka u izvještaju o novčanom tijeku. Tvrtka mora generirati dovoljno novca od poslovanja da bi održala svoju poslovnu aktivnost. Ako tvrtka kontinuirano treba posuditi ili dobiti dodatnu kapitalizaciju ulagača da bi preživjela, dugoročno postojanje tvrtke je ugroženo.
ONLINE RADNI LISTICI ZA NOVČANI PROTOK
Postizanje pozitivnog novčanog toka ne dolazi slučajno. Morate raditi na tome. Morate analizirati i upravljati svojim novčanim tokom kako biste učinkovitije kontrolirali priljev i odljev novca. Američka uprava za mala poduzeća preporučuje provođenje analize novčanog toka kako biste bili sigurni da imate dovoljno novca svakog mjeseca za pokrivanje obveza u narednom mjesecu. SBA ima slobodni novčani tijek radni list možeš koristiti. Uz to, većina računovodstvenih softverskih paketa usmjerena na male ili srednje tvrtke - kao što je Brze knjige pomoći će vam u izradi izvještaja o novčanom tijeku. Postoje i druge web stranice koje nude besplatne predloške, uključujući Winsmark poslovna rješenja i Ured Depot .
SEKCIJE O FINANCIRANJU I ULAGANJU
Novčani tijekovi, koji se ulaze i izlaze iz financiranja i ulaganja, navedeni su na isti način bez obzira koristi li se izravna ili neizravna metoda prezentacije.
Novčani tijekovi od ulaganja
Glavne stavke u ovom odjeljku izvještaja o novčanom tijeku su sljedeće:
• Kapitalni rashodi. Ova brojka predstavlja novac potrošen na predmete koji traju dugo, poput nekretnina, postrojenja i opreme. Kad se kapitalna potrošnja povećava, to često znači da se tvrtka širi.
koje je nacionalnosti scott disick
• Prihodi od ulaganja. Tvrtke će često uzeti dio svog viška gotovine i uložiti ga u napor da postignu bolji povrat nego što bi mogle na štedni račun ili fond novčanog tržišta. Ova brojka pokazuje koliko je tvrtka zaradila ili izgubila na tim ulaganjima.
• Kupovina ili prodaja poduzeća. Ova brojka uključuje sav novac koji je tvrtka zaradila od kupnje ili prodaje podružnica, a ponekad će se pojaviti u novčanim tokovima od operativnih aktivnosti, umjesto ovdje. Novčani tijekovi od financiranja Glavne stavke u ovom odjeljku izvještaja o novčanom tijeku uključuju sljedeće stvari:
• Isplaćene dividende. Ova je brojka ukupan iznos u dolarima koje je tvrtka isplatila u obliku dividende tijekom određenog vremenskog razdoblja.
• Izdavanje / kupnja običnih dionica. Ovo je važan broj jer pokazuje kako poduzeće financira svoje aktivnosti. Nove, brzo rastuće tvrtke često će izdavati nove dionice i na taj način umanjiti vrijednost postojećih dionica. Međutim, ova praksa tvrtki daje novac za proširenje. Kasnije, kada tvrtka bude više osnovana, bit će u mogućnosti otkupiti vlastite dionice i na taj način povećati vrijednost postojećih dionica.
• Izdavanje / otplata duga. Ovaj vam broj govori je li tvrtka posudila novac tijekom tog razdoblja ili je vratila novac koji je prethodno posudila. Zaduživanje je glavna alternativa izdavanju dionica kao način na koji tvrtke mogu prikupiti kapital.
Izvještaj o novčanom tijeku najnoviji je od tri temeljna financijska izvješća koja je pripremila većina tvrtki, a koja moraju podnijeti Komisiji za vrijednosne papire i burze sva društva kojima se javno trguje. Većina komponenata koje predstavlja također se izvještava, iako često u drugačijem formatu, u jednom od ostalih izvještaja, bilo u bilansu uspjeha ili u bilanci. Unatoč tome, menadžeru, investitoru, zajmodavcu i dobavljaču tvrtke nudi uvid u to kako napreduje u ispunjavanju svojih kratkoročnih obveza, bez obzira na to ostvaruje li tvrtka prihod.
BIBLIOGRAFIJA
Brahmasrene, Tantatape i C. David Strupeck, Donna Whitten. 'Ispitivanje postavki u formatu izvještaja o novčanom tijeku.' CPA Journal. Listopada 2004. Hey-Cunningham, David. Demistificirani financijski izvještaji. Allen & Unwin, 2002. O'Connor, Tricia. 'Formula za određivanje novčanog toka.' Denver Business Journal. 2. lipnja 2000. Taulli, Tom. Edgarov mrežni vodič za dekodiranje financijskih izvještaja. J. Ross Publishing, 2004. 'Deset načina za poboljšanje novčanog toka malih poduzeća.' Časopis za računovodstvo. Ožujka 2000. 'Razumijevanje novčanog toka,' Serija financijskog upravljanja, Američka administracija za mala poduzeća Copyright © 2009 Mansueto Ventures LLC. Sva prava pridržana. Inc.com, 7 Svjetski trgovački centar, New York, NY 10007-2195.
